Auditoria Forense: Deteção e Investigação de Fraude para ROC

Módulo 1: Introdução à Auditoria Forense
1.1 – O que é a auditoria forense

• Definição e enquadramento

• Diferenças face à auditoria financeira e de conformidade

1.2 – Papel do ROC

• Limites e responsabilidades

• Relação com processos disciplinares, cíveis e criminais

Módulo 2: Tipologias de Fraude e Áreas de Risco
2.1 – Principais tipologias de fraude

• Apropriação indevida de ativos

• Corrupção ativa e passiva

• Conflitos de interesse

• Manipulação de contratos

• Fraude em fundos e projetos

Módulo 3: Red Flags em Auditoria
3.1 – Conceito de red flag
3.2 – Exemplos práticos:

• Fornecedores fictícios

• Vendas antecipadas ou fictícias

• Despesas suspeitas ou recorrentes

3.3 – Limitações das red flags

• Indício vs prova

• Necessidade de análise crítica

Módulo 4: Técnicas de Deteção e Investigação
4.1 – Data analytics aplicado à fraude

• Lei de Benford

• Análise de padrões

• Cruzamento de dados

4.2 – Entrevistas e técnicas de inquirição

• Preparação

• Técnicas de questionamento

4.3 – Cruzamento de bases de dados

• Beneficiário efetivo

• Informação financeira

4.4 – Noções de análise digital forense

• E-mails

• Dispositivos

• Dados eletrónicos

Módulo 5: Evidência e Suporte a Processos
5.1 – Tipos de evidência
5.2 – Cadeia de custódia
5.3 – Documentação e suporte
5.4 – Articulação com autoridades

Módulo 6: Prevenção de Fraude e Controlo Interno 
6.1 – Importância da prevenção
6.2 – Elementos-chave:

• Controlo interno robusto

• Canais de denúncia

• Cultura ética

• Programas de compliance